Что такое коэффициент восстановления платежеспособности и его формула по балансу

От движения финансовых средств, правильного распределения ресурсов, оборачиваемости активов напрямую зависит весь производственный процесс предприятия. Контролировать работу, принимать решения, строить дальнейшие планы по развитию деятельности невозможно без грамотной оценки настоящего положения компании, ее положения в перспективе. Особенно важно знать показатели платежеспособности и ликвидности в условиях кризисного положения. Как узнать коэффициент восстановления платежеспособности, и какие результаты расчета могут считаться приемлемыми?

коэффициент восстановления платежеспособности

Понятие

Платежеспособность показывает готовность компании своевременно погасить долги перед кредиторами в полном объеме. От уровня данного показателя зависит дальнейшая деятельность предприятия, а также на основе него оценивается уровень риска стать банкротом. Если коэффициенты платежеспособности находятся на нормальном уровне, то это показывает стабильность предприятия и его способности рассчитаться со всеми кредиторами и контрагентами.

Она зависит от нескольких факторов:

  • наличия и количества имущества предприятия;
  • типа ликвидности имущества.

Активы могут быть текущими и постоянными. К первым относится имущество, которое быстро и легко можно вывести для исполнения текущих финансовых обязательств. Как правило, такие активы обладают быстрой ликвидной способностью. К ним относятся:

  • средства на счете в банке;
  • ценные бумаги;
  • депозиты;
  • продукция;
  • дебиторские обязательства.

К постоянным активам относят имущество, которое сложно реализовать в короткие сроки. К ним относятся:

  • оборудование;
  • транспорт;
  • земельные участки;
  • недвижимость.

Показателем хорошего положения дел является наличие у фирмы большого количества высоколиквидных текущих активов. Если фирма имеет возможность погасить задолженность за счет личных средств и имущества, то ее финансовое положение можно назвать стабильным.

Понятие «платежеспособность» нередко путают с термином «кредитоспособность». Когда говорят о первом понятии, то подразумевают способность предприятия рассчитаться по долгам и обязательным платежам за счет всех имеющихся активов – от ценных бумаг до земельного участка. Кредитоспособностью называется готовность фирмы погасить долги за счет краткосрочных высоколиквидных активов.

Анализ финансового положения

Чтобы деятельность фирмы находилась под контролем, необходимо периодически производить расчет платежеспособности. В оценке показателей используются бухгалтерские отчетности, а именно баланс активов. Как рассчитать платежеспособность? Рассмотрим способы расчета.

Коэффициент текущей состоятельности

По данному показателю оценивают величину первоочередных долгов, которая погашается средствами от оборота производства. Формула:

КТП = (ОС – БР) / (КО – БД – РБД).

  • ОС – это деньги из оборота;
  • БР – будущие расходы;
  • КО – обязательства на текущий срок;
  • БД – будущая прибыль за предстоящие периоды;
  • РБД – резервные средства будущих трат.

Какое в этом расчете нормативное значение? Чем больше полученная цифра, тем стабильнее финансовое положение фирмы. Если оборотные средства предприятия больше в два и более раза, чем сумма текущих долгов, то это говорит о состоятельности компании.

Расчет по балансу производится по следующей формуле:

КТП = (1250+1240+1230+1260+1210+1220+1170) / (1510+1520+1550).

Показатель восстановления финансовой состоятельности

Если рассчитанный коэффициент текущей платежеспособности оказался низким, то задача компании – восстановить ее. Для этого нужно рассчитать коэффициент восстановления.

КВП = КТП1 + (6:Т х (КТП1 – КТП2)) / 2.

  • КТП1 – текущий коэффициент платежеспособности на конечный период;
  • 6 – срок восстановления финансового положения (6 месяцев);
  • Т – отчетный срок в месяцах;
  • КТП2 – показатель на начало периода;
  • 2 – нормативное значение ликвидности.

Полученная цифра должна быть больше 1. В этом случае фирма сможет в короткие сроки стабилизировать ситуацию. Если вышло число менее единицы, то предприятию будет сложно за счет своих активов восстановить платежеспособность.

Потеря состоятельности

Данный показатель необходим в том случае, если КТП находится на нормальном уровне, но наблюдается тенденция к его снижению. Коэффициент утраты платежеспособности показывает, в каком положении окажется фирма через 3 месяца. Пример расчета:

КУП = (КТП1+ (3:Т х (КТП1 – КТП1)) /2.

  • КТП1 – это КТП на конец периода;
  • КТП2 – КТП на начало периода;
  • Т – отчетный срок;
  • 3 – это количество месяцев;
  • 2 – нормальный показатель ликвидности фирмы.

Когда коэффициент утраты платежеспособности превышает единицу, то фирма в течение трех месяцев будет сохранять хорошую ликвидность. Если полученное значение ниже 1, то предприятию грозит утрата стабильности.

Общая и долгосрочная платежеспособность

Коэффициент утраты и восстановления платежеспособности позволят определить тенденцию развития компании, а также предупредить возможные риски. Занимаясь анализом финансового положения фирмы важно также учитывать и другие не менее важные показатели – долгосрочный и общий.

Коэффициент долгосрочной состоятельности показывает перспективу погашения долгов, как текущих, так и долгосрочных. При расчете нужно учесть все имеющиеся долги и сумму всех активов.

КОП = А / (ДО+КО)

  • А – сумма активов;
  • ДО – долгосрочные обязательства;
  • КО – краткосрочные.

Нормальный показатель – 2 и более. В этом случае имущества предприятия хватит на погашение всех долгов, при этом расходы на погашение задолженности не отразятся негативно на деятельности предприятия.

Долгосрочная платежеспособность определяется так:

КДП = (ДО)/К

  • ДО – долгосрочные обязательства;
  • К – капитал (в него входят капитал резервный, добавочный, уставной, прибыль и средства целевого финансирования).

КДП отражает уровень финансового положения компании на перспективу. Чем ниже полученная цифра, чем хуже идут у компании дела.

Выведенные показатели позволят проследить динамику развития предприятия, а также предотвратить возможное банкротство. Если показатели имеют тенденцию к снижению, то это повод задуматься о причинах неустойчивого финансового положения.

Похожие публикации